Lex4You
18 dec 2024

Te veel bijklussen? Flexi’s met vervroegd pensioen riskeren extra pensioenverlies vanaf 2025

Doe je beroep op flexi-jobwerknemers die met vervroegd pensioen zijn? Waarschuw hen dan dat ze vanaf 1 januari 2025 rekening moeten houden met een extra inkomensgrens, om te vermijden dat hun pensioenbedrag bijkomend wordt verminderd. Aan de sociale en fiscale behandeling van flexi-inkomsten verandert er daarentegen niets.

Waarover gaat het?

Wie vandaag een vervroegd pensioen geniet, mag daarnaast slechts een beperkt inkomen bijverdienen. Of beter gezegd: wie meer verdient dan een bepaalde grens, zal pensioen moeten inleveren. De inkomensdrempels verschillen naargelang het pensioenstelsel en de gezinssituatie van de werknemer (zie verder). Ook inkomsten uit een flexi-job tellen mee bij het berekenen of deze drempels overschreden zijn.

Naast die bestaande ‘gewone’ grens wordt het vanaf 2025 mogelijk dat het vervroegd pensioen op een andere manier – en dus mogelijk een tweede keer – verminderd wordt. Dat is het geval wanneer de flexi-inkomsten een nieuwe, aparte drempel overschrijden. Hier wordt dus enkel gekeken naar de inkomsten uit een flexi-tewerkstelling. De nieuwe flexi-drempel is voor iedereen dezelfde, ongeacht het pensioenstelsel (werknemer, ambtenaar of zelfstandige).

Goed om weten

De nieuwe flexi-grens die we in dit artikel bespreken, geldt enkel voor personen met vervroegd pensioen (lees: die de wettelijke pensioenleeftijd niet hebben bereikt en geen loopbaan van minstens 45 jaar hebben). Werknemers die daarentegen van een wettelijk pensioen genieten, mogen hun pensioen onbeperkt aanvullen met een bijverdienste.

Lees meer : bijverdienen (pensioen werknemers en ambtenaren)

Lees meer : bijverdienen (pensioen zelfstandigen)

Vandaag: algemene cumulgrens bij vervroegd pensioen

Laten we eerst een kijkje nemen naar de bestaande ‘gewone’ grenzen, waarbinnen iemand met een vervroegd rustpensioen kan bijverdienen zonder pensioen te verliezen. Welke grens van toepassing is, hangt af van verschillende factoren. De belangrijkste zijn het pensioenstelsel, de eventuele kinderlast, het statuut van de echtgeno(o)te en de aard van het pensioen (rustpensioen, vervroegd pensioen, overlevingspensioen).

Dit zijn de grenzen die voor het kalenderjaar 2025 van toepassing zijn bij een vervroegd rustpensioen:

Pension	Zonder kinderlast	Met kinderlast
Werknemer of ambtenaar	€ 10.117 bruto	€ 15.175 bruto
Zelfstandige	€ 8.093 netto	€ 12.140 netto

Als een vroegtijdig gepensioneerde in een kalenderjaar meer beroepsinkomsten heeft dan de toegelaten drempel, wordt het pensioen voor dat kalenderjaar proportioneel verminderd. Onder ‘beroepsinkomsten’ worden ook de inkomsten als flexijob-werknemer verstaan. Het pensioenbedrag wordt verminderd met hetzelfde percentage waarmee de beroepsinkomsten het grensbedrag overschreden hebben.

Voorbeeld algemene grens: Geert verdient bij, maar dit maakt hem niet echt rijker

Geert is als ambtenaar met vervroegd pensioen. Hij is alleenstaande en heeft geen kinderen ten laste. Hij verwacht in het kalenderjaar 2025 een bruto pensioen van 40.000 euro per jaar te ontvangen. Geert heeft het voornemen om twee bijverdiensten te combineren:

Als vertaler in loondienst verwacht hij 6.000 euro (bruto) te verdienen
Als flexijobber in de bakkerij van zijn zoon verwacht hij 8.500 euro (bruto = netto) te verdienen

Geert zal dan in totaal 14.500 euro bijverdienen (6.000 + 8.500 = 14.500 euro).

Dat is 4.383 euro meer dan de voor hem toegelaten grens van 10.117 euro (14.500 – 10.117= 4.383), oftewel 43,32% (4.383÷ 10.117 = 43,32%).

Geert zal datzelfde percentage moeten inleveren op zijn pensioen. Concreet resulteert dit in een vermindering van 17.329,25 euro (40.000 × 43,32% = 17.329,25). Merk op dat Geert meer pensioen verliest dan het absolute bedrag van zijn bijverdienste.

Na deze vermindering houdt Geert nog 22.670,75 euro over van zijn pensioen. Dit bedrag kan nog een twee keer verminderd worden wanneer de (vanaf 2025 nieuwe) flexi-jobgrens wordt overschreden. Die stap bespreken we hieronder.

Vanaf 2025: bijkomende flexi-jobgrens bij vervroegd pensioen

Onder de huidige regels zou iemand kunnen overwegen om vervroegd pensioen op te nemen en op die manier toegang te krijgen tot het sociaal en fiscaal voordeligere flexi-jobstatuut. Om dat te ontmoedigen, wordt er vanaf 1 januari 2025 een nieuwe inkomensdrempel ingevoerd voor flexi-jobbers die met vervroegd pensioen zijn.

Hoeveel bedraagt de nieuwe flexi-jobgrens ?

De nieuwe drempel wordt berekend op basis van het niet geïndexeerd bedrag van 5.893 euro. Geïndexeerd voor 2025 bedraagt dit 7.876 euro.

Lees meer : Wordt de spilindex nog overschreden in 2024?

Voor wie geldt de nieuwe flexi-jobgrens (niet)?

De flexi-jobdrempel zal alleen gelden voor personen die noch de wettelijke pensioenleeftijd hebben bereikt noch een loopbaan van 45 jaar hebben. De volgende personen moeten daarentegen geen rekening houden met de flexi -maximumgrens:

Je hebt de wettelijke pensioenleeftijd bereikt en ontvangt een eigen rustpensioen. Deze personen mogen onbeperkt bijverdienen.
Je hebt een loopbaan van 45 jaar bij de start van het eerste Belgische rustpensioen. Ook deze personen mogen onbeperkt bijverdienen
Je huwelijkspartner ontvangt een gezinspensioen
Je ontvangt uitsluitend één of meerdere overlevingspensioenen en geen rustpensioen
Je bent enkel ambtshalve gepensioneerd (bijv. militairen of pensioen wegens lichamelijke ongeschiktheid)
Je ontvangt enkel een rustpensioen in een speciaal stelsel (vliegend personeel, zeevarende, mijnwerker) en waarvan de loopbaan aan bepaalde voorwaarden voldoet

Wat gebeurt er bij overschrijding van de nieuwe flexi-jobgrens?

Als een flexi-jobber met vervroegd pensioen meer verdient dan het toegestane grensbedrag, wordt hun pensioen bijkomend verminderd. De vermindering is gelijk aan de helft van het percentage dat ze te veel hebben verdiend.

Goed om weten

Deze bijkomende beperking heeft enkel gevolgen voor het pensioenbedrag. De sociale en fiscale behandeling van het flexi-loon zelf verandert niet.

Voorbeeld van Geert (vervolg): extra verlies door flexi-jobgrens

Laten we terugkeren naar Geert, die na toepassing van de algemene grens nog 22.670,75 euro overhield van zijn vervroegd pensioen. In 2024 zou het verhaal hier eindigen. Maar aangezien ons voorbeeld zich afspeelt in 2025, moeten we ook nagaan of de inkomsten uit de flexi-job (enkel deze inkomsten) het nieuwe grensbedrag van 7.876 euro overschrijden.

Geert verwacht 8.500 euro bij te verdienen als flexi-jobber. Dat is 624 euro meer dan de vaste flexi-job grens van 7.876 euro (8.500 – 7.876 = 624), oftewel 7.92 % (624÷ 7.876 = 7.92 %).

Geert zal de helft van dat percentage, zijnde 3.96 %, moeten inleveren op zijn (reeds verminderde) pensioen. Concreet resulteert dit in een bijkomende vermindering van 897,76 euro (22.670.75 × 3.96% = 897,76).

Na deze vermindering houdt Geert nog 21.772.99 euro over van zijn pensioen. Hij heeft met andere woorden 18.227.01 euro bruto pensioen moeten inleveren van zijn pensioen van 40.000 euro, oftewel 45,57 %.

Het totale inkomen van Geert in 2025 zal bijgevolg als volgt samengesteld zijn:

27.772,99 euro bruto, zijnde 21.772,99 euro bruto pensioen en 6.000 euro bruto-inkomsten als vertaler in loondienst
8.500 euro netto (= bruto) als flexijobber

Conclusie? Houd de drempels goed in de gaten

Het voorbeeld van Geert laat zien dat te veel bijklussen vaak niet loont en je zelfs armer kan maken. Het pensioen wordt immers niet verminderd met het bedrag dat je te veel verdient, maar met het percentage dat je te veel verdient. Hoe hoger die procentuele overschrijding en hoe hoger het oorspronkelijke pensioen, hoe groter de kans dat te veel bijklussen slecht is voor het totale inkomen van de vervroegd gepensioneerde.

Hoeveel kan je als flexijobber netto bijverdienen?

We haalden het al aan: enkel de regeling over de vermindering van het vervroegd pensioen wordt hervormd. De regels over de sociale en fiscale behandeling van het flexi-loon worden niet gewijzigd door deze wet.

Wanneer je als werkgever personen in vervroegd pensioen via een flexi-job tewerkstelt, blijft de voordelige flexi-regeling van toepassing. Het volledig flexi-loon van de werknemer is dan vrijgesteld van belastingen en sociale werknemersbijdragen. Als werkgever betaal je enkel de bijzondere bijdrage van 28%.

Flexi-werknemers in vervroegd pensioen blijven dus ook vrijgesteld van sociale bijdragen en belastingen en dit ook boven de grens van 12.000 euro. Hun pensioen kan wel worden ingekort volgens de hoger beschreven regels.

Onze tip

Als werkgever wil je niettemin vermijden dat je flexi-jobbers (met vervroegd pensioen) voor onaangename verrassingen komen te staan. Informeer hen daarom goed over de financiële gevolgen van hun bijverdiensten op pensioenvlak. Zo kunnen ze weloverwogen keuzes maken.

Alle andere, niet gepensioneerde, flexi-jobbers kunnen maximaal 12.000 euro per jaar bijverdienen via een flexi-job zonder dat er werknemersbijdragen of belastingen verschuldigd zijn. Voor wie meer verdient, zal het gedeelte boven deze som onderworpen zijn aan normale RSZ bijdragen, bedrijfsvoorheffing en personenbelasting.

Is de flexi-grens voor vervroegd gepensioneerden al officieel?

De wet treedt in werking op 1 januari 2025.

Wat doet Securex voor jou?

Heb je vragen over het flexi-statuut? Neem gerust contact op met je Securex Legal Advisor via myHR@securex.be. Ons Sociaal Secretariaat staat klaar om je te informeren en te begeleiden bij alle sociaalrechtelijke formaliteiten en verplichtingen wanneer je een flexijobber in dienst neemt.

Lees meer : flexi-jobs op Lex4You