Vous devez tenir compte de :
- La valeur NEDC 1.0 si seule une valeur NEDC est mentionnée sur le certificat de conformité
- La valeur WLTP si seule une valeur WLTP est mentionnée sur le certificat de conformité
- Soit la valeur NEDC 2.0, soit la valeur WLTP si les sont deux mentionnées sur le certificat de conformité. Dans ce cas, vous avez le choix
Principe
La taxe CO2 dépend de l’émission de CO2 et du type de carburant de la voiture. Cette cotisation est due indépendamment de la contribution éventuelle du travailleur au financement ou à l’utilisation du véhicule.
Formule
La formule de calcul du montant mensuel de la cotisation de solidarité est la suivante :
Cotisation de solidarité essence = [ ( émission de CO2 × €9 ) − 768 ] ÷ 12
Cotisation de solidarité diesel = [ ( émission de CO2 × €9 ) − 600 ] ÷ 12
Cotisation de solidarité LPG = [ ( émission de CO2 × €9 ) − 990 ] ÷ 12
Cette formule est indexée au 1er janvier de chaque année. Le résultat du calcul doit donc encore être multiplié par un coefficient d’indexation déterminé.
Pour 2025, le coefficient d’indexation passera de 1,5359 à 1,5948 (181,93 (soit l’indice santé de septembre 2024) divisé par 114,08 (soit l’indice santé de septembre 2004)).
Si l’émission de CO2 n’est pas connue, elle est fixée à 182 pour les voitures à l’essence et à 165 pour les voitures au diesel.
Cela signifie que la cotisation de solidarité pour une voiture à l’essence dont l’émission de CO2 n’est pas connue s’élève à 115,62 euros par mois. Pour une voiture au diesel dont l’émission de CO2 n’est pas connue, elle s’élève à 117,61 euros par mois.
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Carburant |
Émission de CO2 |
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Diesel |
Émission de CO2 connue : [((émission de CO2 x 9 €)-600]/12) x 1,5948 (montant à multiplier par 2,75 pour les voitures commandées à partir du 1er juillet 2023) Émission de CO2 inconnue : [((165 x 9 €)-600]/12) x 1,5948= 117,61 euros par mois (montant à multiplier par 2,75 pour les voitures commandées à partir du 1er juillet 2023) |
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Essence |
Émission de CO2 connue : [((émission de CO2 x 9 €)-768]/12) x 1,5948 (montant à multiplier par 2,75 pour les voitures commandées à partir du 1er juillet 2023) Émission de CO2 inconnue : [((182 x 9 €)-768]/12) x 1,5948= 115,62 euros par mois (montant à multiplier par 2,75 pour les voitures commandées à partir du 1er juillet 2023) |
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LPG |
Émission de CO2 connue : [((émission de CO2 x 9 €)-990]/12) x 1,5948 (montant à multiplier par 2,75 pour les voitures commandées à partir du 1er juillet 2023) |
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Électrique (et voitures qui roulent exclusivement à l’hydrogène) |
33,22 euros par mois (ou 37,33 euros pour les voitures commandées à partir du 1er juillet 2023) |
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Cotisation minimale |
33,22 euros (ou 37,33 euros pour les voitures commandées à partir du 1er juillet 2023) |
Pour l’émission de CO2, vous devez tenir compte de :
- La valeur NEDC 1.0 si seule une valeur NEDC est mentionnée sur le certificat de conformité
- La valeur WLTP si seule une valeur WLTP est mentionnée sur le certificat de conformité
- Soit la valeur NEDC 2.0, soit la valeur WLTP si les sont deux mentionnées sur le certificat de conformité. Dans ce cas, vous avez le choix
Qu’en est-il des voitures de société commandées, louées ou prises en leasing depuis le 1er juillet 2023 ?
Si vous avez commandé, loué ou pris en leasing la nouvelle voiture de société de votre travailleur depuis le 1er juillet 2023, vous devez multiplier le résultat du calcul par 2,75.
Attention, l’ONSS estime que lors d’une prolongation du leasing ou d’une option d’achat à partir du 1er juillet 2023, l’augmentation s’applique. Seulement si le contrat initial prévoyait une option de prolongation ou d’achat, l’augmentation de 2,75 ne doit pas être appliquée.
Montant minimum
En outre, à partir du 1er janvier 2024, le montant de la cotisation de solidarité ne pourra jamais être inférieur à 33,22 euros pour les voitures achetées ou louées avant le 1er juillet 2023 ou 37,33 euros pour les voitures achetées ou louées à partir du 1er juillet 2023. La même cotisation minimale s’applique aux voitures électriques.
Y a-t-il un précompte professionnel à payer sur cet avantage ?
Lorsqu’en tant d’employeur vous mettez une voiture de société à la disposition de votre travailleur et que celui-ci peut également l’utiliser à des fins privées, le travailleur bénéficie alors d’un avantage imposable sur lequel vous devez retenir un précompte professionnel.
