Le coût salarial, c’est quoi ?
Le coût salarial est le total des dépenses que vous engagez en tant qu’employeur pour rémunérer votre salarié. Pour le calculer, additionnez le salaire brut (qui comprend le salaire net, les cotisations ONSS de votre salarié et le précompte professionnel), aux autres formes de rémunérations que vous accordez à votre travailleur :
- Les cotisations sociales de l’ONSS (ou charges patronales)
- Le pécule de vacances
- Les bonus et primes
- Les avantages extralégaux
- L’assurance accidents de travail
- Les frais d’équipement et de matériel
Les critères qui déterminent la rémunération
En Belgique, le salaire d’un travailleur est encadré par différentes conditions, souvent définies dans une convention collective de travail (CCT) par la commission paritaire compétente. Les commissions paritaires sont des groupements d’entreprises exerçant des activités similaires qui assurent la concertation sociale entre les employeurs et les travailleurs d’un secteur donné.
La convention collective de travail fixe le salaire minimum légal pour votre secteur, négocié sur la base des critères suivants :
- Le statut (ouvrier ou employé)
- La fonction et/ou le niveau hiérarchique
- L’âge et nombre d’années d’expérience
- Le volume horaire de travail (temps plein ou partiel)
- Le secteur dans lequel est exercée la fonction
Ce salaire minimum est contraignant, c’est-à-dire que vous êtes obligé de le respecter. En tant qu’employeur, vous êtes libre de compléter ce salaire minimum avec d’autres éléments, par exemple une rémunération variable ou des avantages extralégaux. Ces avantages vous permettront de composer un package salarial optimal, aussi avantageux pour vous que pour votre salarié.
Comment calculer le salaire net ?
Le salaire net est le montant exact qui arrive sur le compte de votre salarié en fin de mois. Voici la formule pour le calculer :
Salaire net = salaire brut - cotisations sociales - précompte professionnel |
Le salaire brut : définition et composantes
Le salaire brut est la rémunération prévue par le contrat de travail, avant déduction des cotisations sociales et des impôts. Il comprend :
- Les heures prestées
- Les jours de repos et les jours fériés
- Les heures supplémentaires
- Les primes (week-end, primes d’équipe, indemnités de garde, etc.)
Le salaire minimum d’un travailleur est fixé par une convention collective de travail (CCT) sectorielle, un accord conclu par la commission paritaire compétente qui s’applique à tous les employeurs de votre secteur.
Vous pouvez également conclure une CCT interne d’entreprise, mais les salaires proposés doivent être conformes aux montants minimums imposés pour votre secteur. S’il n’existe pas de convention applicable pour votre secteur, vous devrez vous baser sur le revenu minimum moyen garanti (RMMG).
Les charges patronales
Les charges patronales ou cotisations ONSS sont un impôt que vous payez en tant qu’employeur à la sécurité sociale. Cette réserve permet au gouvernement de verser les pensions, ainsi que les allocations familiales, les allocations de chômage et bien d’autres avantages sociaux.
En moyenne, elles s’élèvent à 25 % du salaire brut, bien que ce pourcentage varie d’un secteur à l’autre. N’oubliez pas de prendre ces charges en compte, en plus du salaire brut.
Un exemple :
Vous souhaitez rémunérer votre collaborateur avec un salaire brut de 3 500 € par mois ? Vous devrez alors débourser 4 375 €.
Bonne nouvelle ! Pour votre premier salarié, vous bénéficiez d’une exonération des charges patronales grâce à la réduction-groupe cible premier engagement.
Le revenu imposable
Chaque travailleur paie aussi sa contribution à la sécurité sociale (ONSS). Ce pourcentage est déduit du salaire brut. Ce n’est qu’ensuite que les impôts (ou plutôt le précompte professionnel) sont calculés et que les avantages sociaux sont ajoutés. En d’autres termes, le montant restant après déduction des cotisations ONSS est le revenu imposable.
La loi belge fait ici une distinction entre les ouvriers et les employés :
- Pour les employés, la cotisation ONSS s’élève à 13,07 % du salaire brut
- Pour les ouvriers, ces 13,07 % sont calculés sur 108 % du salaire brut
Reprenons notre exemple : avec un salaire brut de 3 500 €, votre collaborateur devra verser en moyenne 457,45 € à la sécurité sociale.
Le précompte professionnel
Après les cotisations ONSS, votre travailleur paie un précompte professionnel (PP) : il s’agit d’un paiement anticipé aux impôts qui est prélevé chaque mois de son salaire brut. Le montant total de ses impôts dépend non seulement de son revenu, mais aussi de sa situation familiale.
Important à noter : chaque année, le gouvernement fédéral indexe le précompte professionnel pour l’année suivante. Il faut donc toujours garder à l’esprit les chiffres les plus récents.
