L’ONSS, c’est quoi ?
L’Office national de sécurité sociale (ONSS) perçoit les cotisations sociales des employeurs et des travailleurs en Belgique pour financer la sécurité sociale (pensions, allocations familiales, etc.). Pour engager du personnel, vous devez tout d’abord vous inscrire auprès de l’ONSS et payer des charges patronales. Le montant de ces cotisations s’élève en moyenne à 25 % du salaire brut de chaque collaborateur.
Si vous êtes indépendant, vous versez déjà des cotisations sociales à une caisse d’assurance sociale, comme Securex. Ces cotisations sont à titre personnel et s’ajoutent aux charges patronales de votre travailleur.
Étape 1 : s’inscrire auprès de l’ONSS
Tout comme une entreprise a besoin d’un numéro d’entreprise, un employeur a besoin d’un numéro ONSS. En vous inscrivant à l’ONSS, vous recevrez un numéro d’identification que vous devrez mentionner dans toutes les communications futures. L’inscription se fait en ligne, sur le portail de la sécurité sociale. Si vous le souhaitez, Securex peut s’en charger pour vous.
Étape 2 : déclarer votre premier salarié
Après avoir obtenu votre numéro ONSS, vous pouvez déclarer votre premier salarié. Toute personne liée par un contrat de travail (y compris les étudiants) doit être déclarée à l’ONSS. Comment ? Il vous suffit de remplir une déclaration Dimona. Pour votre information, le terme « Dimona » vient de « Déclaration Immédiate / Onmiddellijke Aangifte ».
On distingue deux types de Dimona :
- Dimona IN : pour créer une période de début de travail
- Dimona OUT : pour clôturer cette période de travail
Vous pouvez remplir cette déclaration par voie électronique — au plus tard le premier jour de travail effectif de votre collaborateur. C’est généralement votre secrétaire social qui s’en occupe pour vous.
Étape 3 : transmettre une prestation
Après avoir reçu votre numéro d’identification et rempli votre déclaration Dimona IN, vous devez déclarer les prestations trimestrielles (p. ex. les heures prestées) de votre collaborateur. C’est sur cette base que le montant exact des cotisations sociales sont calculées.
Vous souhaitez anticiper ces coûts ? Pour obtenir un aperçu indicatif de vos charges patronales, utilisez notre simulateur de coût salarial.
Étape 4 : anticiper vos cotisations
Les cotisations ONSS varient d’un secteur à l’autre. Elles sont aussi calculées différemment selon le statut de votre salarié. Pour un employé, les charges patronales s’élèvent en moyenne à 13,07 % de sa rémunération brute (y compris les primes de fin d’année, les heures supplémentaires, etc.). Les avantages en nature (voiture de société, smartphone, etc.) sont considérés comme de la rémunération pour le calcul des cotisations.
Un exemple de calcul :
Votre employé perçoit un salaire mensuel brut de 3 500 € :
- en tant qu’employeur, vous payez 875 € (soit 25 % de 3 500 €) de charges patronales à l’ONSS. Au total, l’employé vous coûte donc 4 375 €.
Bon à savoir : pour votre premier travailleur, vous bénéficiez d’une exonération totale des cotisations grâce à la réduction-groupe cible premier engagement.
- Votre employé doit, lui aussi, verser des cotisations personnelles à l’ONSS à hauteur de 457,45 € (soit 13,07 % de 3 500 €).
- La partie restante de sa rémunération brute sera ensuite soumise au précompte professionnel : une avance sur les impôts, prélevée chaque mois, afin d’étaler la taxation.
Enfin, une autre forme de cotisation est due par le travailleur à l’ONSS : la cotisation spéciale. Cette charge peut être supportée par l’employeur ou le travailleur. Certaines cotisations spéciales doivent être payées tant par l’employeur que le travailleur.
Un exemple ? La retenue sur le double pécule de vacances.
Étape 5 : payer vos cotisations
C’est vous, en tant qu’employeur, qui payez les cotisations sociales à l’ONSS : tant les cotisations patronales que les cotisations dues par votre travailleur. Tous les trimestres, vous payez des cotisations de sécurité sociale à l’ONSS, et une fois par an, vous payez des cotisations spéciales telles que le pécule de vacances.
En cas de besoin, vous pouvez demander un report partiel du paiement des cotisations à l’ONSS.
