Carpooling

2 soorten carpooling

De circulaire van 25 februari 2013 (Ci.RH. 241/620.842) onderscheidt 2 soorten van carpooling:

Het algemene stelsel (gebruik van eigen wagen met vergoeding woon-werkverkeer, betaald door de werkgever)
Het bijzondere stelsel (gebruik van een bedrijfswagen zonder vergoeding woon-werkverkeer betaald door de werkgever)

Het algemene stelsel - Carpooling met gebruik van een eigen wagen

In deze hypothese betaalt de werkgever een vergoeding voor woon-werkverkeer.

De fiscale behandeling van deze vergoeding verschilt al naar gelang ze wordt uitbetaald aan de chauffeur of aan de passagier en al naar gelang er sprake is van ‘georganiseerd gemeenschappelijk vervoer’ of niet[1].

Voor de voorwaarden van gemeenschappelijk georganiseerd vervoer, verwijzen we naar deze fiche .

Georganiseerd door de werkgever

Niet georganiseerd door de werkgever
(toepassing algemene regels)

Chauffeur

FORFAIT

Vrijstelling van de door de werkgever betaalde vergoeding voor een bedrag dat maximaal gelijk is aan de prijs van een treinabonnement eerste klasse.
Wat met een omweg?

*omweg = dienstverplaatsing en geen woon-werkverkeer

*vergoeding werkgever voor omweg = in principe niet-belastbare terugbetaling kosten eigen aan werkgever

BEWIJS WERKELIJKE KOSTEN

Forfait van € 0,15/afgelegde km
Wel beroepskosten mogelijk voor eventuele omweg.

FORFAIT

Vrijstelling van de door de werkgever betaalde vergoeding voor een bedrag ten belope van maximum € 490 (inkomsten 2024; AJ 2025).

BEWIJS WERKELIJKE KOSTEN

Forfait van € 0,15/afgelegde km
Geen beroepskosten mogelijk voor eventuele omweg.

Passagier

FORFAIT

Vrijstelling van de door de werkgever betaalde vergoeding voor een bedrag dat maximaal gelijk is aan de prijs van een treinabonnement eerste klasse.

BEWIJS WERKELIJKE KOSTEN

Forfait van € 0,15/afgelegde km (zonder dat de afstand tussen woonplaats en plaats van tewerkstelling groter is dan 100 kilometer) OF
Werkelijke bijdrage in de carpooling ten belope van 75%.

FORFAIT

Vrijstelling van de door de werkgever betaalde vergoeding voor een bedrag ten belope van maximum € 490 (inkomsten 2024; AJ 2025).

BEWIJS WERKELIJKE KOSTEN

Forfait van € 0,15/afgelegde km (zonder dat de afstand tussen woonplaats en plaats van tewerkstelling groter is dan 100 kilometer) OF
Werkelijke bijdrage in de carpooling ten belope van 75%.

Het bijzondere stelsel - Carpooling met gebruik van een bedrijfswagen

In deze hypothese betaalt de werkgever geen vergoeding voor woon-werkverkeer.

De fiscale behandeling van het voordeel dat ontstaat door carpooling met een bedrijfswagen verschilt eveneens voor de chauffeur als voor de passagier en al naar gelang er sprake is van ‘georganiseerd gemeenschappelijk vervoer’ of niet[2]

Voor de voorwaarden van gemeenschappelijk georganiseerd vervoer, verwijzen we naar ‘bijzonder geval 2’ van deze fiche.

Opgelet! Naast deze voorwaarden gelden in het kader van carpooling met een bedrijfswagen, nog 2 bijkomende voorwaarden ten aanzien van de chauffeur[3], opdat er sprake kan zijn van georganiseerd gemeenschappelijk vervoer:

Het aandeel carpooling in het totale trajectwoonplaats – vaste plaats van tewerkstelling moet essentieel zijn. Dit betekent dat het aandeel carpooling voor de werknemer-chauffeur minstens 80% moet bedragen in het normale traject woonplaats – vaste plaats van tewerkstelling
Het betreffende voertuig mag niet verder voor eigenlijke privéverplaatsingen gebruikt worden

Georganiseerd door de werkgever

Niet georganiseerd door de werkgever
(toepassing algemene regels)

Chauffeur

FORFAIT

Ter beschikking gestelde firmawagen= Vrijgesteld sociaal voordeel

BEWIJS WERKELIJKE KOSTEN

Forfait van € 0,15/afgelegde km zonder dat de afstand tussen woonplaats en plaats van tewerkstelling groter is dan 100 kilometer)

FORFAIT

Ter beschikking gestelde firmawagen = belastbaar voordeel van alle aardmet desgevallend vrijstelling van max. 490 euro (inkomsten 2024; AJ 2025) die kan toegepast worden op het voordeel van alle aard (indien privé of gemengd gebruik).

BEWIJS WERKELIJKE KOSTEN

Forfait van € 0,15/afgelegde km

Passagier

FORFAIT

Het voordeel dat voor de passagier voortvloeit uit het gebruik van het georganiseerd vervoer voor de woon-werkverplaatsingen= Vrijgesteld sociaal voordeel

BEWIJS WERKELIJKE KOSTEN

Forfait van € 0,15/afgelegde km (zonder dat de afstand tussen woonplaats en plaats van tewerkstelling groter is dan 100 kilometer) OF
Werkelijke bijdrage in de carpooling ten belope van 75%.

FORFAIT

Het voordeel dat voor de werknemer- passagier voortvloeit uit het carpoolen met een werknemer- chauffeur die over een bedrijfswagen beschikt, valt buiten het toepassingsgebied van de inkomstenbelastingen. Het geeft bijgevolg geen aanleiding tot een belastbaar feit.

BEWIJS WERKELIJKE KOSTEN

Forfait van € 0,15/afgelegde km (zonder dat de afstand tussen woonplaats en plaats van tewerkstelling groter is dan 100 kilometer) OF
Werkelijke bijdrage in de carpooling ten belope van 75%.

Hoe wordt de vergoeding voor carpooling op de fiscale fiches vermeld?

Type carpooling	Fiche 281.10 (werknemers)	Fiche 281.20 (bedrijfsleiders)
Georganiseerde carpooling met eigen wagen	14b	6a
Georganiseerde carpooling met bedrijfswagen	14b	6c
Niet- georganiseerde carpooling met eigen wagen	14b	6a
Niet-georganiseerde carpooling met bedrijfswagen	14c	6c

[1] De fiscale gunstbehandeling is enkel van toepassing indien het gemeenschappelijk vervoer door de onderneming georganiseerd wordt. Anders zijn de normale regels van toepassing.

[2] De fiscale gunstbehandeling is enkel van toepassing indien het gemeenschappelijk vervoer door de onderneming georganiseerd wordt. Anders zijn de normale regels van toepassing.

[3] Deze bijkomende voorwaarden gelden niet ten aanzien van de passagier.

Alle artikelen over Fiscale aspecten 

Hoe wordt de tegemoetkoming van de werkgever in de vervoerskosten fiscaal gekwalificeerd?

Lees meer

Hoeveel bedraagt deze fiscale vrijstelling (in geval van keuze voor forfaitaire aftrek beroepskosten)?

Lees meer

Hoe wordt de bedrijfsvoorheffing op de vergoedingen voor het woon-werkverkeer berekend?

Lees meer

Hoe moeten de fiscale fiches 281.10 en 281.20 ingevuld worden?

Lees meer

Welke regels gelden er voor de aftrekbaarheid van de woon-werkverplaatsing in hoofde van de werkgever?

Lees meer

Derdebetalersregeling

Lees meer

Gemeenschappelijk georganiseerd vervoer

Lees meer

Carpooling

Lees meer

Fiets

Lees meer