Wat is de RSZ?
De Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ) int sociale bijdragen van werkgevers en werknemers in België om de sociale zekerheid (denk aan pensioenen, gezinsbijslag en meer) te financieren. Elke werkgever moet zich daarom identificeren bij de RSZ en betaalt patronale bijdragen, gemiddeld 25% van het brutoloon.
Zelfstandigen betalen hun sociale bijdragen rechtstreeks aan een sociaal verzekeringsfonds zoals Securex. Vergeet dus niet om je als zelfstandige altijd aan te sluiten bij zo'n fonds.
Stap 1: RSZ-nummer aanvragen
Net zoals een bedrijf een ondernemingsnummer nodig heeft, is een RSZ-nummer voor een werkgever verplicht. Je krijgt dat wanneer je jezelf voor de eerste keer als werkgever identificeert bij de RSZ. De inschrijvingsprocedure verloopt digitaal en is goed gedocumenteerd. Als je dat wenst, staat Securex voor je klaar om dit te regelen.
Stap 2: Je eerste werknemer aangeven
Nadat je een RSZ-nummer gekregen hebt, kan je je eerste werknemer(s) aangeven. Elke werknemer, ook een jobstudent, moet door de werkgever ingeschreven worden bij de RSZ. Je doet dat aan de hand van een Dimona-aangifte. Ter info, Dimona staat voor ‘Déclaration Immédiate/Onmiddellijke Aangifte’.
Je hebt twee soorten:
- Dimona IN: start een periode waarbij iemand voor jou werkt
- Dimona OUT: eindigt die periode
Ook deze aangifte regel je digitaal, maar let op, dit moet gebeuren voor de eerste effectieve werkdag van je werknemer. Eigenlijk brengt je sociaal secretariaat dat meestal voor jou in orde.
Stap 3: Prestaties en lonen aangeven
Heb je een RSZ-nummer en je Dimona IN geregeld, dan geef je elk kwartaal de loon- en arbeidsgegevens (zoals gepresteerde uren) van de werknemer door. Op basis van deze informatie worden de sociale bijdragen berekend. Wil je op voorhand al eens kijken hoeveel die sociale bijdragen voor jou kunnen bedragen, maak dan gebruik van deze loonkostsimulator.
Stap 4: Sociale bijdragen berekenen
De RSZ-bijdrage verschilt van sector tot sector en ook tussen bedienden en arbeiders. Gemiddeld ligt de gewone bijdrage op 13,07% van het brutoloon. Onder brutoloon valt alles dat jouw werknemer als verloning maandelijks ontvangt, denk ook aan de eindejaarspremie, overuren en de voordelen in natura (wagen, gsm, ...).
Een vereenvoudigd voorbeeld:
Stel dat jouw werknemer maandelijks een brutoloon van € 3.500 krijgt:
- Betaal je als werkgever € 875 (25% van € 3.500) extra aan patronale bijdragen aan de RSZ. Jij betaalt dus € 4.375 in totaal. Tip: je krijgt voor een eerste werknemer een volledige vrijstelling via de doelgroepvermindering eerste werknemer.
- Je werknemer zelf draagt € 457,45 (13,07% van € 3.500) af aan de RSZ.
- Je werknemer betaalt vervolgens nog belastingen op het resterende deel van het brutoloon, namelijk de bedrijfsvoorheffing.
Er bestaan ook nog bijzondere bijdragen. Die kunnen ten laste zijn van de werkgever, van de werknemer of van beiden. Het meest gekende voorbeeld is (de inhouding op het dubbel) vakantiegeld.
Stap 5: Sociale bijdragen inhouden & betalen
Het is jij als werkgever die de sociale bijdragen aan de RSZ betaalt: zowel de patronale bijdragen als de bijdragen die je werknemer verschuldigd is. Je stort als werkgever de sociale bijdragen elk kwartaal aan de RSZ voor de gewone en de patronale bijdragen, en een keer per jaar voor de bijzondere bijdragen zoals het vakantiegeld.
Moest je het nodig hebben, kan je een gedeeltelijk uitstel voor de betaling van RSZ-bijdragen aanvragen.
