Wat zijn loonkosten?
Loonkosten zijn de kosten die je als werkgever uitgeeft aan een werknemer. In ons land hangen die af van heel wat randvoorwaarden die voor veel sectoren vastliggen in een collectieve arbeidsovereenkomst (cao).
Onderstaande parameters bepalen het maandloon dat samen met het vakantiegeld en de eindejaarspremie het brutoloon van jouw werknemer vormt en waarop dus nog enkele heffingen volgen.
- Wettelijke statuut van de medewerker: arbeider of bediende
- Functie of het hiërarchische niveau van je werknemer
- Leeftijd en aantal jaar ervaring
- Aantal gepresteerde uren per maand
- Sector waarin jouw bedrijf actief is
Zodra je aan de wettelijke voorwaarden voldoet, krijg je als werkgever bijkomende flexibiliteit om de verloning zelf verder aan te vullen, bijvoorbeeld met alternatieve verloning en extralegale voordelen. Die extra loonvoorwaarden bepalen de resterende impact op je volledige loonkost, want er bestaan ook opties waarop je geen bedrijfsvoorheffing moet betalen.
De standaardonderdelen van je loonkosten zijn:
- Brutoloon van de werknemer
- Patronale lasten, ook sociale werkgeversbijdragen of RSZ-bijdragen
- Overige personeelskosten
Brutoloon: definitie & onderdelen
Het brutoloon is het totale loon van de werknemer, vóór de aftrek van sociale lasten en belastingen. Het omvat onder andere:
- De vergoeding voor de gewerkte uren
- Een eindejaarspremie
- Loon voor feest- en vakantiedagen
- Mogelijke overuren en extralegale voordelen
Het minimumloon van medewerkers ligt trouwens vast in collectieve arbeidsovereenkomsten (cao’s) overeengekomen in een paritair comité, het Belgische overlegorgaan tussen werkgevers en werknemers dat onderhandelt over de collectieve arbeidsovereenkomst.
Je mag op niveau van je onderneming ook cao’s afsluiten, maar de overeengekomen lonen moeten gelijklopen met de vastgelegde minima van jouw sector. Bestaan er geen afspraken voor jouw sector, dan baseer je je op het gewaarborgd gemiddeld minimummaandinkomen.
Patronale lasten of RSZ-bijdragen
Patronale lasten, ook wel RSZ-bijdragen genoemd, zijn bijdragen die je als werkgever betaalt aan de sociale zekerheid om bij te dragen aan het aanvullend pensioen voor jouw werknemers.
Gemiddeld bedragen patronale lasten 25% van het brutoloon, al varieert dat percentage van sector tot sector. Je betaalt ze bovenop het brutoloon.
Wil je een werknemer bijvoorbeeld een brutoloon van € 2.000 uitkeren? Dan betaal je zelf alvast € 2.500.
Wat is het belastbaar loon?
De bijdrage aan de sociale zekerheid betalen werknemers bovenop hun brutoloon. Dat percentage dragen werknemers af voordat de belastingen (bedrijfsvoorheffing) worden verrekend en voor er extralegale voordelen bij komen. Wat overblijft na afhouding van de RSZ-bijdrage, is het belastbaar loon.
De wetgeving maakt hier een onderscheid tussen arbeiders en bedienden, maar gemiddeld genomen betaalt iedereen 13,07%. Bij een brutoloon van bijvoorbeeld € 2.000 draagt jouw medewerker afgerond € 261 af aan de sociale zekerheid.
Wat is de bedrijfsvoorheffing?
Na de bijdrage aan de sociale zekerheid, volgt er nog de bedrijfsvoorheffing, een voorafbetaling van de werknemer aan de personenbelasting. Hoeveel belastingen medewerkers precies betalen, hangt af van hun gezinssituatie en hoe hoog hun loon is.
Bovendien indexeert de federale overheid elk jaar de bedrijfsvoorheffing voor het komende jaar. Hou dus steeds rekening met de recentste cijfers.
Resultaat: nettoloon
Het nettoloon is het bedrag dat jouw personeel op het einde van de maand effectief krijgt. Het nettoloon berekenen doe je zo:
Brutoloon – werknemersbijdrage – bedrijfsvoorheffing = nettoloon |
Bereken je nettoloon met de calculator
Overige personeelskosten
Naast het brutoloon en de patronale lasten, betaal je als werkgever ook voor overige kosten. Naast het nettoloon betaal je je werknemers namelijk ook op andere manieren én maak je andere kosten, zoals de arbeidsongevallenverzekering, die los staan van andere loonkosten.
- Vakantiegeld
- Arbeidsongevallenverzekering
- Bonussen
Vakantiegeld
Elke werknemer heeft recht op vakantiegeld, ook al verloopt de berekening anders bij bedienden dan bij arbeiders.
Vakantiegeld is tweeledig:
- Enkel vakantiegeld: het loon dat je werknemer doorbetaald krijgt tijdens vakantiedagen
- Dubbel vakantiegeld: jaarlijkse uitbetaling van vakantiegeld overeenstemmend met 4 weken loon, de zogenaamde 13de maand
Arbeidsongevallenverzekering
Als werkgever ben je verplicht een arbeidsongevallenverzekering af te sluiten. Die verzekering beschermt niet enkel je personeel, ze zijn voor jou ook fiscaal aftrekbaar als beroepskost.
Cash bonus
De cash bonus is de klassieke bonus die we allemaal kennen. Het is een variabele bonus die je via het klassieke loon van je werknemers toekent.
Het voordeel van een cash bonus is dat je die helemaal vrij en zonder voorwaarden mag uitdelen. Je kiest zelf:
- Wie de bonus krijgt
- Waarom iemand een cash bonus krijgt en
- Hoeveel die bonus bedraagt
De cash bonus is dan wel veel vrijer toe te passen dan andere bonussen, daar betaal je ook flink wat meer voor:
- RSZ werkgever: 25%
- Solidariteitsbijdrage werknemer: 13,07%
- Bedrijfsvoorheffing: 53,50% (maximumtarief)
- De bonus telt mee bij de berekening van vakantiegeld
Wil je minder betalen én je medewerkers meer opleveren? Dan overweeg je het best alternatieve vormen van verloning.
Alternatieve of flexibele verloning
Met alternatieve of flexibele verloning kies je vernieuwende methodes om je werknemers uit te betalen. Zo bespaar je op loonkosten én motiveer je je werknemers met verloning op maat van hun noden en wensen.
Er bestaan namelijk verschillende soorten alternatieve verloning en optimalisaties voor je loonbeleid:
Wat is de loonbonus?
De loonbonus is een collectieve beloning die jouw werknemers krijgen bovenop hun loon en mogelijke extralegale voordelen. Je beloont zo een prestatie of het bereiken van een welbepaald doel op teamniveau.
Wat zijn warrants?
Warrants zijn een financieel instrument dat je als alternatieve verloning aan jouw medewerkers kan aanbieden. Je werknemer krijgt een bonus terwijl je jouw loonkosten verlaagt – een win-win. Bovendien kies je zelf aan wie je warrants toekent.
Wat zijn extralegale voordelen?
Extralegale voordelen zijn vergoedingen die buiten het normale loon van jouw werknemers vallen en die gemakkelijk te combineren zijn met elkaar.
Er bestaan verschillende soorten extralegale voordelen, zoals onder andere:
- Fiscaal voordelige cheques zoals ecocheques en maaltijdcheques
- Verzekeringen zoals de hospitalisatie- en groepsverzekering
- Voordelen van alle aard zoals bedrijfswagens en laptops
Alles over extralegale voordelen
Wat is een cafetariaplan?
Met een cafetariaplan bied je individuele werknemers de mogelijkheid een deel van hun loonpakket naar keuze in te vullen met extralegale voordelen. Je krijgt een budgetneurale manier om jouw medewerkers te belonen, zij krijgen een extraatje dat voor hen écht waardevol is.
Investeren in innovatie
Omdat de Europese Unie haar lidstaten engageert 3% van hun bbp te investeren in onderzoek en ontwikkeling, lanceerde de Belgische federale overheid verschillende steunmaatregelen zoals deze gedeeltelijke vrijstelling van bedrijfsvoorheffing voor innovatieprojecten. Je bespaart belastingen én blijft jouw concurrenten een stap voor met diepgaand onderzoek.
De juiste verloning kiezen
Je loonkosten slim beheren, maakt je als werkgever sterker op een heleboel vlakken naast enkel fiscale optimalisatie. Je krijgt:
- De juiste analyses en cijfers om jouw beslissingen op te baseren
- Inzicht in de toekomstige evolutie van je loonkost en je bedrijf
- Hogere motivatie bij je medewerkers aan lagere kosten
Daarom neem je het best de tijd om de juiste oplossingen voor je bedrijf te vinden. Elke onderneming is namelijk uniek.
Payrolling uitbesteden
Omdat lonen zo complex in elkaar zitten, is het natuurlijk cruciaal dat de berekening en betaling voor elke medewerker foutloos verloopt. Je payrolling-partner moet daarom onder andere rekening houden met:
- Afwezigheden en verschillende soorten verlof
- Onkosten
- Vormen van alternatieve verloning
- Overuren
Van niet-gepresteerde uren, over ziekteverzuim tot concurrentiekracht: het bredere plaatje van loonkostenoverzicht biedt diepgaande inzichten in de slagkracht en financiële gezondheid van je organisatie.
Bovendien is de berekening van je loonkosten geen eenmalige oefening. Het evenwicht tussen het je concurrentiekracht, nieuw talent aantrekken en de tevredenheid van je huidige medewerkers vraagt om doorlopende opvolging van en toezicht op je loonkosten.
3 loonindicatoren om blijvend in de gaten te houden:
- Gemiddeld uurloon, inclusief de uitbetaling voor niet-gewerkte uren
- Totale loonkost: personeelskosten, inclusief afwezigheidsgerelateerde kosten, opzegvergoedingen, ...
- De gemiddelde loonkost van gelijkaardige bedrijven
Daarom heb je veel aan ondersteuning van een expert zoals Securex bij je verloning:
- Advies op maat
- Tools en dashboards die je payrolling en administratie stroomlijnen
- Inzicht in je financiële balans
- Betere employer branding om nieuw talent aan te trekken
- Meer motivatie en loyaliteit van medewerkers
Bovendien hou je met deze tools steeds de vinger aan de pols in gemakkelijke overzichten:
- HR-platform Officient is een geïntegreerde en flexibele tool op maat van jouw kmo waarmee je je personeels- en loonadministratie vanuit één enkel platform efficiënt beheert
- HR-dashboard PoweHR reporting helpt je in een oogopslag de juiste gegevens te interpreteren en snel sterke beslissingen te maken
