Gewoon btw-stelsel
In de regel dien je als belastingplichtige maandelijks of per kwartaal je btw-aangifte in. Per kwartaal met een jaaromzet onder de € 2.500.000, per maand met een hogere jaaromzet.
De meeste bedrijven en ondernemers vallen onder het normale btw-stelsel. Je bent ook verplicht dat tarief op je facturen te vermelden. Elke factuur moet het bedrag met en zonder btw bevatten om als geldig bewijs te dienen bij je btw-aangifte.
Binnen de normale btw-regeling bestaan er verschillende tarieven, afhankelijk van de aard van je activiteit. Je betaalt 21%, 6% of 12%.
Forfaitaire btw
Bij het forfaitair btw-stelsel betaal je geen btw op basis van je werkelijke inkomsten, maar op basis van een forfait. Een vaak voorkomend voorbeeld is dat je in de horeca geen btw betaalt op het aantal pintjes je verkoopt, maar wel op het aantal pintjes in een vat.
De forfaitaire btw-regeling is afgeschaft en vervalt op 1 januari 2028. Hoewel je er sinds 2022 niet meer voor kan kiezen, bestaat de kans dat je onder het stelsel valt als je je zaak ervoor startte. Het forfait vereenvoudigt je boekhouding, maar is daardoor ook fraudegevoeliger.
De regeling vroeg om specifieke voorwaarden om in aanmerking te komen:
- Je bent een natuurlijk persoon.
- Minstens 75% van je omzet bestaat uit activiteiten waarvoor geen factuur nodig is.
- Je jaarlijkse omzet is lager dan € 750.000 (excl. btw).
- Je valt onder een specifieke sector.
Wie nu onder de forfaitaire regeling valt, krijgt dus tot 2028 om over te schakelen naar een normale btw-regeling met een uitgebreidere boekhouding.
Btw verleggen in de EU
Wanneer je handelt met klanten en leveranciers in een ander land in de EU, verleg je de btw op je activiteiten. Dat betekent dat jij en je btw-plichtige handelspartner 0% btw aanrekenen.
Je betaalt dan zelf de btw op facturen die je uitschrijft volgens de tarieven in je eigen land, je handelspartner doet hetzelfde.
Btw is namelijk gebonden aan het land waarin je actief bent, en de tarieven en btw-regels verschillen van land tot land. Zonder verlegde btw klopt het btw-tarief niet dat je aanrekent voor de wetgeving in het land waar je btw-plichtig bent.
Ook verlegde btw moet je verplicht op je factuur vermelden.
Kleine ondernemingen: vrijstelling
Tot slot is niet iedere onderneming btw-plichtig. Als kleine onderneming met een jaaromzet onder de € 25.000 kan je een btw-vrijstelling aanvragen. Dan betaal je geen btw, maar trek je er ook geen terug op zakelijke aankopen.
